Администрация

Отчет

по результатам проведения контрольного мероприятия

«Проверка целевого и эффективного использования средств направленных на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Злынковского района», включая оценку сбалансированности целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов за 2014 год и истекший период 2015 года».

г. Злынка                                                                                    13 ноября 2015 года

1.Основание для проведения контрольного мероприятия:

Положение «О Контрольно-счётной палате Злынковского района», утвержденного Решением Злынковского районного Совета народных депутатов № 28-2 от 30.09.2011 года, п. 2.3.  Плана работы Контрольно-счётной палаты на 2015 год, утвержденный председателем Контрольно-счётной палаты Злынковского района  № 58 от 22.12.2014 года, с изменениями в редакции приказа  председателя Контрольно-счётной палаты Злынковского района  № 40 от 10.07.2015 года.

2.Предмет контрольного мероприятия:

«Проверка целевого и эффективного использования средств направленных на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Злынковского района», включая оценку сбалансированности целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов за 2014 год и истекший период 2015 года».

3. Объект контрольного мероприятия:

Отдел культуры администрации Злынковского района

4. Срок проведения контрольного мероприятия:

С 30.09.2015г. по   16.11. 2015 года

5.Пверьяемый период: 2014 год  и 9 месяцев 2015года.

6.Вопросы контрольного мероприятия:

1. Проверка эффективного и целевого использования бюджетных средств на реализации мероприятий , по муниципальной программе «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Злынковского района»

2.  Анализ и  оценка индикаторов (критериев) деятельности учреждений культуры Злынковского муниципального района за 2014 и истекший период 2015 года».

7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования муниципальных средств Злынковского района и деятельности объектов проверки:

Контрольное мероприятие проводилось  в Отделе культуры администрации Злынковского района  - главного распорядителя бюджетных средств, бюджета Злынковского муниципального района и подведомственных  бюджетных учреждениях культуры:

- ММБУ «Злынковское культурно  -досуговое объединение»;

- МБОУДОД «Злынковская детская школа искусств».

- ММБУ «ЗЦБ» в части проверки кредиторской задолженности за 9 мес.2015года.

8.По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

Проверка эффективного и целевого использования бюджетных средств на реализации мероприятий, по муниципальной программе «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Злынковского района»

Проверка проводилась выборочным методом с использованием представленных к проверке  документов: приказов и распоряжений, бухгалтерских регистров, первичных и прочих  документов в рамках проводимой проверки.

По результатам проведении контрольного мероприятия  «Проверка целевого и эффективного использования средств направленных на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Злынковского района», включая оценку сбалансированности целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов за 2014 год и истекший период 2015 года»,

Контрольно-счетная палата Злынковского района отмечает:

Отдел культуры администрации Злынковского района  является главным распорядителем средств бюджетных учреждений. В структуру Отдела культуры входя два бюджетных учреждения:

-ММБУ «Злынковское культурно - досуговое объединение»;

-ММБУ «Злынковская центральная библиотека»

-МБОУДОД «Злынковская детская школа искусств».

Отдел культуры администрации Злынковского района действует на основании Положения об отделе культуры администрации Злынковского района, утвержденного  Постановлением администрации Злынковского района№123 от 18.04.2012года и зарегистрированного в МИФНС России №10 по Брянской области 29.05.2012года. Контрольно-счетная палата отмечает, что  согласно п.3.2. Положения об отделе культуры администрации Злынковского района в структуру Отдела включен «Городской парк культуры и отдыха». Фактически на момент проверки данное структурное подразделение не существует. В   разделе 2 «Полномочия» Положения об отделе культуры администрации Злынковского района , утвержденного  Постановлением администрации Злынковского района№123 от 18.04.2012года отсутствует информации о наделении полномочиями начальника Отдела культуры по утверждению Уставов бюджетных учреждений культуры(  ММБУ «ЗЦБ»,ММБУ «ЗКДО»,МБОУ ДОД «ЗДШИ»).

При проверке должных инструкций сотрудников Отдела культуры администрации Злынковского района были установлены следующие не соответствия :

- в должностной инструкции начальника Отдела культуры администрации Злынковского района Белоус Н.И. отсутствует  расшифровка подписи лица ознакомившегося; не перечислены в полном объеме права и обязанности; неверно указано наименование учреждения ( приведена ссылка на муниципальное учреждение);инструкция не перерабатывалась с 02.03.2010 года.;

- в должностной инструкции начальника ХЭК неверно указано наименование учреждения

( приведена ссылка на муниципальное учреждение,); нет подписи и даты об ознакомлении.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что муниципальная программа «Развитие культуры и культурного наследия Злынковского района» (2014 -2016 годы )  утверждена  31.12.2014 года  №  394  были внесены изменения и дополнения Постановлениями: № 125 от 24.04.14г., №177 от04.07.14г., №229 от 05.09.14г., №287 от 17.11.14г,№394 от 31.12.14г.

Ответственный  исполнитель программы – Отдел культуры  администрации Злынковского  района.

Программа была направлена на решение следующих целей и задач:

1.         Обеспечение прав  граждан на доступ  к культурным  ценностям;

2.         Обеспечение свободы творчества и прав  граждан на участие в культурной жизни.

3.         Развитие  культурных традиций малой Родины, воспитание подрастающего поколения в духе патриотизма.

4.         Укрепление дружбы славянских народов

5.         Создание  условий для расширения доступа  различных категорий населения района к культурным ценностям, культурно – историческому наследию, информации  и знаниям.

6.         Сохранение и развитие творческого потенциала Злынковского  района.

7.         Внедрение бюджетного финансирования отрасли культуры, ориентированного на результат.

8.         Повышение эффективности бюджетных расходов в сфере культуры.

В  течении 2014 году   учреждениями культуры Злынковского района проведено 3 431 мероприятие - это на 10 %  больше  в сравнении с  отчетным периодом 2013года.  Посетителей 103 188 человек-  это на 9 %  больше в сравнении с 2013годом. В целом планируемые мероприятия выполнены в полном объеме и установленные сроки.

Контрольно-счетная палата отмечает, что  кассовое исполнение расходов за отчетный период 2014года при уточненных плановых назначениях в объеме 19208,1 тыс. рублей составило 18981,3 тыс. рублей, или 98,8%.

Расходы по подразделу 0702 запланированы в сумме 2097,6 тыс.рублей, исполнение составило 100 процентов от плана:

- на содержание МБОУДОД ЗДШИ (субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отчетном периоде запланированы в сумме 2047,6 тыс.рублей, исполнение составило 100 процентов от плана;

- приобретение музыкального инструмента за счет субсидии из областного бюджета в рамках госпрограммы «Развитие культуры и туризма»- 50,0 тыс.рублей, исполнение 100%.

Расходы по подразделу 0801 всего составили 12921тыс. рублей, при утвержденном плановом значении 13147,5 тыс.рублей, или 98,3%,  из них:

- субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (библиотеки)- план 2742,3тыс.рублей, исполнение 100%;

- субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение  муниципального задания на оказание муниципальных услуг (дома культуры)- план 9302,6тыс.рублей, исполнено- 9076,1 тыс.руб., исполнение 97,6%;

- предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области – 47,7 тыс.рублей (100%  плановых назначений).

- подключение общедоступных библиотек субъекта Российской Федерации к сети интернет и развитие системы библиотечного дела с учетом задачи расширения информационных технологий и оцифровки)-107,9 тыс.рублей, или 100%.

- поддержка лучших работников муниципальных учреждений культуры -50,0 тыс.рублей, исполнени100%;

- исполнение судебных актов-897 тыс.рублей, исполнение 100%.

По подразделу 0804 Расходы по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры»  всего составили 2655,8 тыс.рублей при утвержденном плановом значении 2656,1 тыс. рублей, из них:

- организация  и проведение культурно-досуговых мероприятий – 83 тыс.рублей, исполнение 100%;

- содержание центрального аппарата исполнены в сумме 730,2 тыс. рублей при утвержденном плановом значении 730,4 тыс.рублей;

- расходы на учреждения, обеспечивающие оказание услуг в сфере культуры (бухгалтерия, ХЭС)- 1777,7 тыс.рублей, утвержденное плановое значение- 1777,8 тыс.рублей, процент исполнения- 100%;

- исполнение судебных актов- 64,9 тыс.рублей, исполнение 100%.

- обеспечение жильем молодых семей Злынковского района направлено из средств местного бюджета -172,8 тыс.рублей, областного бюджета-345,6 тыс.рублей, федерального бюджета- 604,8 тыс.рублей. Исполнение -100%.

По подразделу 11 02 на реализацию мероприятий в области массового спорта было направлено 183,8 тыс.рублей, или 100 процентов от плана.

Деятельность  муниципальных учреждений культуры Злынковского района в 2014году осуществлялась в соответствии с муниципальным заданием и планом финансово-хозяйственной деятельности. В ходе проверки Плана финансово-хозяйственной деятельности ММБУ «ЗКДО» за 2014год, установлено :

- План финансово-хозяйственной деятельности ММБУ «ЗКДО» на 2014год , утвержден 09.01.2014года начальником Отдела культуры администрации Злынковского района Белоус Н.И.

В нарушение требований  п.3 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных  муниципальному образованию Злынковский район Брянской области, утвержденного постановлением администрации Злынковского района № 307 от 09.09.2011года План финансово-хозяйственной деятельности ММБУ «ЗКДО» на 2014год не подписан руководителем ММБУ «ЗКДО» Ковалевой В.М.

-План финансово-хозяйственной деятельности МБОУ ДОД  «ЗДШИ» на 2014год , утвержден 09.01.2014года начальником Отдела культуры администрации Злынковского района Белоус Н.И.

В нарушение требований  п.3 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, подведомственных  муниципальному образованию Злынковский район Брянской области, утвержденного постановлением администрации Злынковского района № 307 от 09.09.2011года План финансово-хозяйственной деятельности МБОУДОД ЗДШИ  на 2014год не подписан руководителем МБОУДОД «ЗДШИ» Плотниковой Л.А. В разделе 1 Плана финансово-хозяйственной деятельности МБОУ ДОД  «ЗДШИ» на 2014год неверно указано сокращенное наименование бюджетного учреждения «МОУДОД «ЗДШИ».

Контрольно-счетная палата отмечает, что  по результатам  анализа финансово-хозяйственной деятельности Отдела культуры  за 9 месяцев 2015года по  приносящей доход деятельности(собственные доходы учреждения- 2) ,утверждено плановых назначений по доходам 532 400,00 руб.Исполнено плановых назначений 339 472,18 руб. Не исполнено плановых назначений по разделу « Доходы»  192 927,82 руб. ,что составляет  36,2 % от плана.

Расходы  :

- утверждено плановых назначений 532 400,00 руб.

Исполнено плановых назначений по расходам  338 083,35. В том числе :

-  через лицевые счета   158 792,28 руб. ,что составляет 29,8 %;

-через кассу учреждения 179 291,07руб.,что составляет 36,6%

Не исполнено плановых назначений по расходам 194 316,65 руб.,что составляет 36,4 %.

Наибольший удельный вес по расходам составляет :

- «Приобретение работ и услуг»  84 043,54 руб. или 24,8% от расходов по данному разделу деятельности.

- «Заработная плата» 69 463,30 руб. или 19,6 % от расходов по данному разделу деятельности.

Контрольно-счетная палата отмечает, что по состоянию на отчетный период 1.10.2015года запланировано субсидий на выполнение муниципального задания учреждениями культуры Злынковского района в сумме 16 047 656,39 руб. Поступило 9 790 445,74 руб. или 61,0% от плана. По результатам анализа использования бюджетных средств (субсидий) учреждениями культуры Злынковского района установлено:

- на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда использовано бюджетных средств в  сумме 7 448 083,40 руб.или 76,07% от поступивших денежных средств;

- приобретение работ и услуг  - 2 053 482,06 руб. или 21% от поступивших денежных средств;

- расходы на коммунальные услуги составили  1 823 901,90 руб. или 18,6% от поступивших денежных средств;

Контрольно-счетная палата отмечает, что по  за 9 месяцев 2015 года было  профинансировано 11 923 869 руб.03 коп в т.ч. МБОУДОД "ЗДШИ" 1 706 944 руб. 40 коп., ММБУ "ЗЦБ" 1 851 414 руб,74 коп. , ММБУ "ЗКДО" 6 161 901 руб.  60 коп.,а так же субсидии для выплаты льгот по ком. услугам для работников села в сумме 36 570 руб. 00 коп., на организацию и проведения культурно-досуговых мероприятий 36 000 руб. 00 коп., на подключение общедоступных библиотек РФ к сети Интернет 52 264 руб. 25 коп.

Выплачена заработная плата  аппарату управления 422 247 руб. 90коп., оплачены начисления на заработную плату 94 439 руб. 97коп..  Бухгалтерии и ХЭС выплачено заработная плата 1 066 128руб. 72 коп ., оплачены начисления на заработную плату 280 664 руб. 93 коп..Оплачена  госпошлина за проведение аттестации и выдачу документа об аттестации 800,00, ООО " Абсолют" 5 710 руб. 00 коп.,  ООО "Интеграл" 4 376 руб. 60 коп.налог на имущество 686 руб. 00 коп.ток же оплаченно 19 649 руб. 89 коп. по исполнительным листам. На физкультуру и спорт потраченно за отчетный период 190 300 руб. 00 коп. из них на поощрительные выплаты спортсменам 133 400 приобретение ГСМ 56 900,00руб.

Кредиторская задолженность на 01.10.2015г.по главному распорядителю составила :      1  350 314 руб.34коп.    руб.

Отделу культуры администрации Злынковскогно района   169 831руб.00 коп. В том числе: начисления  на заработную плату 157 729  руб.00 коп.,; оплата услуг ООО Интеграл 3750 руб. 00 коп., оплата услуг ООО " Верное решение" 8352 руб. 00 коп.

-МБОУ ДОД "ЗДШИ   186 538 руб.40коп.  В том числе : начисления от заработной платы 135 530 руб. 00 коп. , оплата услуг  МУП «Злынковский водоканал»174 руб.40 коп.  , оплата услуг МКН "Коммунальщик" 1634 руб. 15 коп. , оплата услуг ООО "Системы безопасности" огнетушители 31 200 руб. 00 коп.; ООО "Климовоагропромэнерго" 2182 руб. 00 коп.; оплата услуг ООО Интеграл 4500 руб. 00 коп;. ООО " Региональный центр развития энерг. и энергосбережения" 10 000 руб. 00 коп.; экология 893 руб. 05 коп.; оплата услуг ПАО "Ростеликом" 424 руб. 80 коп.

- ММБУ "ЗЦБ"  2 163 775 руб.94 коп.  В том числе: начисления на заработную плату 124 310  руб. 98 коп., Щербинская с/а 600 руб. 25 коп; .ООО "Эффект" 10 500 руб. 00 коп. ; ИП "Бризицкий за энергет. паспорт. 66 712 руб. 78 коп.. ;ООО Интеграл 2250 руб. 00 коп. ;ООО «Региональный центр развития энерг. и энергосбережения." 10 000 руб. 00 коп.; ООО " Ростелеком" 424 руб.80 коп.; экология 2030  руб. 94 коп.; ММБУ "ЗКДО" начисления от заработную плату 1295 042 руб. 26 коп.; МУП «Злынковский водоканал» 2 156 руб. 17 коп.; Щербинская с/а 4866 руб. 25 коп.; Роговское с/а вода 2757 руб. 34 коп. ; ООО "Аква" 368 руб 25 коп,;ООО "Теплоэнергия" 330 619 руб. 40 коп. ;ООО "Эффект" 6000  руб. 00 коп.  ; ОАО "Газпром газораспределение Брянск" 68 575 руб.95 коп. ; ОАО "МРСК Центра Брянскэнерго" 5823 руб. 25 коп.;Брянское областное ВДПО обслуживание Дымоходов 5 150 руб. 00 коп.;  ООО "Климовоагропромэнерго" 39 030 руб. 00 коп.; ООО Интеграл 3000  руб. 00 коп. ;ООО "Энерготест" 91000 руб. 00 коп.;ООО " Региональный центр развития энерг. и энергосбережения" 80 000 руб. 00 коп. ;АНО "Учебный центр эколог. тех-ой безопастности" обучение операторов 8 400 руб.00коп. ;ООО " Ростелеком" 1797,78 экология 2359, руб. 54 коп.

Входе проверки реализации планируемых  мероприятий  и расходования бюджетных средств по муниципальной программе в 2014году. Контрольно-счетной палатой установлено, что при проведении районного праздника «Злынковская Криница» 26 сентября 2014 года были приобретены товарно-материальные ценности по товарному чеку № 2000000073 от 16.10.2014 на сумму 53 000 руб.  В точности:

- Видеокамера Canon Legria HF R506 black 1CMOS 32,кол.1,цена  17 025 руб.00 коп.

- PhotoCamera Nikon CoolPix L29 black 16.1Mpix Zoom5 ,кол.4 .,цена 13 420  руб. 00 коп.

- PhotoCamera Nikon CoolPix S5300 violet 16Mpix Zoom8,кол.1.,цена  6 795 руб. 00 коп.

- Фотоаппарат FujiFilm FinePix AX600 серебро 14Mp  5x2,кол.1., цена 2 730 руб.00коп.

- PhotoCamera Sony Cyber-shot  DSC-W810 pink 20.4Mpix ,кол.1.,цена  4 780 руб.00коп.

- Цифровая камера Nikon Coolpix L30 Red  , кол.1.,цена 4120 руб.00 коп.

- PhotoCamera Canon IXUS 145 silver 16 Mpix Zoom  8x3”7,кол.1.,цена 4130 руб.00коп.

В соответствии с  протоколом  №1 от 26.09.2015г. о награждении ценными подарками, Распоряжения №216а-р от 26.09.2015г. и приказа по Отделу культуры администрации Злынковского района № 49-03 от 28 сентября 2014 г. приобретенные ценности  должны были поставлены на учет и переданы награжденным организациям в 2014году.

Контрольно-счетной палатой установлено, что материальные ценности приобретенные директором  ММБУ «ЗКДО» Ковалевой В.М. в 2014году по товарному чеку № 2000000073 от 16.10.2014 на сумму 53 000 руб.  не были поставлены на бухгалтерский учет  ММБУ «ЗКДО» в соответствии с требованиями  ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года и ИНСТРУКЦИЕЙ  ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н. В ходе проведения контрольного мероприятия  товарно-материальные ценности по товарному чеку № 2000000073 от 16.10.2014 на сумму 53 000 руб.были поставлены на бухгалтерский учет  ММБУ «ЗКДО» и переданы 16.10.2015года  организациям  в соответствии с протоколом  №1 от 26.09.2015г. о награждении ценными подарками, Распоряжения №216а-р от 26.09.2015г. и приказом по Отделу культуры администрации Злынковского района № 49-03 от 28 сентября 2014 г.

По результатам  анализа  реализации мероприятия по программе «Обеспечение жильем молодых семей Злынковского района» 2014 – 2016 годы. Контрольно-счетная палата отмечает , что в 2014 году участником программы была молодая семья в количества 4-х человек:

Супруг: Радул Владимир Иванович дата рождения 21.04.1983г.

Супруга: Радул Ольга Николаевна дата рождения 23.01.1987г.

Дети: Радул Данил Владимирович дата рождения 17.03.2012г.

Радул Захар Владимирович дата рождения 01.01.2014г.

Было выделено на приобретения жилья на территории г. Брянск 1 123 200 руб. 00 коп. (Один миллион сто двадцать три тысячи двести руб. 00 коп.).

В 2015году участником программы была молодая семья в количестве 4-х человек:

Супруг: Василевский Николай Леонидович  17.09.1983г.

Супруга: Василевская Марина Николаевна  22.07.1987г.

Дери:  Василевская Милана Николаевна 29.10.2009г.

Василевский Артём Николаевич  18.03.2014г.

Было выделено на приобретения жилья на территории Брянской области 1 123 200 руб. 00 коп. (Один миллион сто двадцать три тысячи двести руб. 00 коп.), оплата еще не производилась.

В ходе анализа поступления дополнительных средств от внебюджетной деятельности ,Контрольно-счетной палатой установлено что, поступило денежных средства на расчетный счет ММБУ «ЗКДО» за 2014год в размере 293 735 руб. 00 коп.

из них:

- на обслуживание мероприятий (торговля) 186 000 руб. 00 коп. оформлялись договора. Денежные средства на расчетный счет поступали как добровольные пожертвования.

- Обслуживание мероприятий сельскими домами культуры 107 735 руб. 00коп. Денежные средства на расчетный счет поступали как добровольные пожертвования.

В 2015 году на 01.10. 2015 года было получено 257  552 руб. 18 коп.

из них:

- обслуживание мероприятий 13 900 руб. 00 коп.

- выездные платные, ночные дискотеки 67 852 руб. 18 коп.

- аренда зрительного и танцевального зала (торговля) 175 800 руб. 00коп.  Денежные средства на расчетный счет поступали как добровольные пожертвования.

Контрольно-счетной палата отмечает, что  руководством ММБУ «ЗКДО» предоставлялись помещения в 2014-2015году  в здании Дома культуры в г.Злынка физическим и юридическим лицам для организации выездной торговли. При  этом  не был   определен  порядок сдачи помещений в аренду или иное пользование. Плата за предоставление помещений для размещения торговых точек , осуществлялась по принципу внесения пожертвований  на счет учреждения без учета затрат по содержанию используемых помещений. ММБУ «ЗКДО»  не предоставило для проверки работникам Контрольно-счетной палаты документы  дающие полномочия учреждению предоставлять помещения Дома культуры в г.Злынка для осуществления торговой деятельности. Отсутствие указанных документов указывает на нарушение требований  п.10 ст.9.2. Федерального закона №7-ФЗ от 12.01.1996года «о некоммерческих организациях» и п.3 ст.298 Гражданского кодекса РФ. На расчетный счет ММБУ «ЗКДО»  поступило пожертвований от сдачи в аренду помещений для размещения торговых точек поступило бюджетных средств  в 2014году 186 000,0руб.и в 2015году 175 800,0 руб.

При проверке порядка расходов бюджетных средств в 2014году на реализацию планируемых мероприятий было выявлено ряд нарушений требований ст.9 ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года,

ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н. К бухгалтерскому учету приняты первичные документы с нарушениями в следующих учреждениях культуры Злынковского района :

1.Отдел культуры администрации . В точности ::

Нарушение требований по заполнению и утверждению авансовых отчетов 6 фактов на сумму  6 430 руб.00 коп.

В ходе контрольного мероприятия указанные замечания устранены.

2.По МБОУ ДОД «ЗДШИ»

К бухгалтерскому учету приобщены Акты о списании материальных запасов (Далее Акт)без утверждения руководителем ,отсутствие подписей всех членов комиссии, отсутствие даты утверждения руководителем .Нарушения допущены в 10 документах. Списано товароматериальных средств на общую сумму 26 948 руб.01.коп.

В ходе контрольного мероприятия указанные замечания устранены.

Контрольно-счетная палата отмечает, что в нарушение требований ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н., фактически денежные средства  в  сумме  91 900 рублей были израсходованы подотчетным лицом Гаврилено П.П.-  на питание лиц , принимавших участие в спортивных соревнованиях, что  подтверждается авансовыми отчетами.

Бюджетные средства были направлены Финансовым органом бюджета Злынковского муниципального района  на поощрение спортсменов, а фактически были израсходованы на приобретение  питания для спортсменов.(Статься расходов по КОСГУ 290).Документы подтверждающие выезд участников спортивных соревнований за пределы г.Злынка в полном объеме не предоставлены в виду их отсутствия.

Контрольно-счетной палатой в ходе контрольного мероприятия установлено, что в нарушение требований ст.9 ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года, ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н. к бухгалтерскому учету , бухгалтерией Отдела культуры администрации  Злынковского района был принят путевой лист №б/н от 25.08.2015года выписанный на автобус марки : ПАЗ 32053 г.н. М 058КМ водитель Бабак И.П., выданный Отделом образования администрации Злынковского района. Указанный автобус марки : ПАЗ 32053 г.н. М 058КМ  использовался МБОУДОД «ЗДШИ» на основании  гражданско-правового договора  и   был заправлен ГСМ ,что подтверждается следующими кассовыми чеками:

- № чека 00056 на сумму 2097 руб.10коп.

- № чека 00043 на сумму 2 629руб.51 коп.

Согласно Акта о списании материальных запасов  №00000042 от 31.08.2014года расходы в сумме 4 707 руб.58 коп.   были списаны на водителя Отдела культуры администрации Злынковского района Старикова Сергея Васильевича в нарушение требований ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года, ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н.

Контрольно-счетная палата  Злынковского района отмечает, что в соответствии ст.34 Бюджетного кодекса РФ, расходы произведенные Отделом культуры администрации Злынковского района из бюджета МО Злынковского района в 2014году :

-платежное поручение№257871 от 16.04.2014г. в пользу  ООО «Гидроспецстрой»  в сумме 20 529,07 руб. - возмещение госпошлины по исполнительному листу АС 005103294 от 19.11.2013года -   являются не эффективными .

Контрольно-счетная палата  Злынковского района отмечает, что в соответствии ст.34 Бюджетного кодекса РФ, расходы произведенные ММБУ «ЗКДО»  из бюджета МО Злынковского района в 2014году :

-платежное поручение№565103 от 06.06.2014г  перечислено 150 000руб.00 коп. на счет ГУ МЧС России по Брянской области назначение платежа – оплата штрафа за нарушение Федерального закона «О пожарной безопасности).Постановление71 от12.11.2013года - являются не эффективными .

В ходе контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой установлено ,что в нарушение требований ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года, ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н ,первичные документы  бухгалтерского учета за 2014год были сформированы в одном номенклатурном деле по трем бюджетным учреждением культуры.

2.  Анализ и  оценка индикаторов (критериев) деятельности учреждений культуры Злынковского муниципального района за 2014 и истекший период 2015 года».

Контрольно-счетной палатой Злынковского района  в ходе контрольного мероприятия был проведен анализ заработной платы работников учреждений культуры по состоянию на 01.10.2015года.

Контрольно - счетной палатой по результатам анализа соотношения заработной платы руководителей учреждений культуры и основного персонала нарушений не установила.  Контрольно-счетная палата отмечает, что за 9 месяцев 2015года учреждениями культуры были достигнуты следующие результаты работы:

-  ММБУ «ЗКДО»   средняя зарплата руководителя 24 600,0руб. Уровень соотношения средней заработной платы руководителя к средней заработной плате основного персонала (ед.) -1,79.

Средняя заработная плата работников учреждения в целом (руб.)- 11 891,2 руб. Уровень соотношения средней заработной платы руководителей к средней заработной плате работников учреждения в целом (ед.)- 2.07.

Наименование муниципальной услуги «Услуги по обеспечению приобщения граждан к культурным ценностям». По данной муниципальной услуге запланировано на 2015год  проведение 3400 мероприятий, фактически на 01.10.2015года проведено 3078 мероприятий, что составляет 90,5%.При этом необходимо отметить ,что расходы бюджета были запланированы  на 2015год в сумме  11 586 456 руб.40 коп. Фактически  поступило бюджетных средств в  ММБУ «ЗКДО»   на  выполнение муниципальной услуги 6 476 918 руб.78 коп., что составляет  55,9 % от плана.

Наименование муниципальной услуги «Услуги клубных формирований» планировалось привлечь в течении  2015года - 105 чел.(участников мероприятий), фактически по состоянию на 01.10.2015года участников мероприятий 701чел.,

- МБОУДОД «ЗДШИ» средняя зарплата руководителя 21 914,0руб. Уровень соотношения средней заработной платы руководителя к средней заработной плате основного персонала (ед.) -1,59.

Средняя заработная плата работников учреждения в целом (руб.)- 12 728,3 руб. Уровень соотношения средней заработной платы руководителей к средней заработной плате работников учреждения в целом (ед.)- 1.72.

Наименование муниципальной услуги «Организация и предоставление дополнительного образования музыкальной, художественно-эстетической направленности»

Планировалось  предоставить дополнительное образование  в течении 2015года 180 чел., фактически по состоянию на 01.10.2015года предоставлено муниципальной услуги в сфере дополнительного образования 152 чел., что составляет 84,4 % от плана. При этом необходимо отметить ,что расходы бюджета были запланированы  на 2015год в сумме   2  230 400 руб.00 коп. Фактически  поступило бюджетных средств в  МБОУДОД «ЗДШИ»    на  выполнение муниципальной услуги 1 793 633 руб.40 коп., что составляет  80,4 % от плана.

9. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных  должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:  нет.

10..Выводы

Контрольно-счетная палата Злынковского района отмечает, что в целом планируемые мероприятия по муниципальной программе  «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Злынковского района», включая оценку сбалансированности целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов за 2014 год и истекший период 2015 года» выполнены в полном объеме.

Однако необходимо отметить, что при планировании показателей по муниципальной программе,  не учитывались особенности оказания муниципальных услуг учреждениями культуры в  летний период времени, увеличения числа основного персонала учреждений культуры, отсутствие нормативно закрепленного порядка учета посещения  участников клубных формирований и кружковой работы.

Не определен нормативным документом порядок ведения документации по проведению спортивных мероприятий и анализа их эффективности.

Контрольно-счетная палата Злынковского района сделала вывод  об отсутствии надлежащего контроля со стороны руководства Отдела культуры администрации Злынковского района и руководителей бюджетных учреждений культуры за предоставлением первичных учетных документов,  в бухгалтерию Отдела культуры администрации Злынковского района.  Входе проведения  контрольного мероприятия установлено не соответствие  занимаемых  (используемых ) объектов недвижимости учреждениями культуры Злынковского района и сведениям Реестра объектов недвижимости  муниципальной собственности МО «Злынковский район»  по состоянию на 01.10.2015года.

Кредиторская задолженность на 01.10.2015г.по главному распорядителю составила :

1  350 314 руб.34коп.    руб.

В ходе контрольного мероприятия проверено бюджетных  средств  всего

30 905 тыс.100.руб.

Выявлено нарушений на общую сумму 714 тыс.061руб.28 коп.

В том числе:

- неэффективные расходы бюджета Злынковского муниципального района ст.34 БК РФ в сумме 170 529 руб. 70 коп. за 2014год (Оплата расходов пользу  ООО «Гидроспецстрой»  в сумме 20 529,07 руб.;  Перечислено 150 000руб.00 коп. на счет ГУ МЧС России по Брянской области назначение платежа – оплата штрафа за нарушение Федерального закона «О пожарной безопасности).Постановление71 от12.11.2013года -  возмещение госпошлины по исполнительному листу АС 005103294 от 19.11.2013года )

- нарушение требований ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года, ИНСТРУКЦИИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н в части  принятия документов первичного учета к бухгалтерскому учету с имеющимися нарушения на общую сумму 129 085руб.58коп.Указанные нарушения устранены к ходе проведения контрольного мероприятия.

- материальные ценности на сумму 53 000 руб. не были поставлены на бухгалтерский учет  ММБУ «ЗКДО» в соответствии с требованиями  ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года и ИНСТРУКЦИЕЙ  ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, утвержденной приказом Минфина от 16 декабря 2010 г. N 174н. В ходе проведения контрольного мероприятия  товарно-материальные ценности по товарному чеку № 2000000073 от 16.10.2014 на сумму 53 000 руб.были поставлены на бухгалтерский учет;

- нарушение порядка использования муниципального имущества муниципального образования «Злынковский район» и требований  п.10 ст.9.2. Федерального закона №7-ФЗ от 12.01.1996года «о некоммерческих организациях» и п.3 ст.298 Гражданского кодекса РФ. На расчетный счет ММБУ «ЗКДО»  поступило пожертвований от сдачи в аренду помещений для размещения торговых точек поступило бюджетных средств  в 2014году 186 000,0руб.и в 2015году 175 800,0 руб..

Выявлено иных нарушений – 5

11.Предложения

По результатам проведения  контрольного мероприятия

«Проверка целевого и эффективного использования средств направленных на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры и сохранение культурного наследия Злынковского района», включая оценку сбалансированности целей, задач, индикаторов, мероприятий и финансовых ресурсов за 2014 год и истекший период 2015 года», Контрольно-счетная палата Злынковского района вносит следующие предложения:

1. Направить настоящий Отчет для рассмотрения на заседании постоянной комиссии по бюджету и налогам Злынковского районного Совета народных депутатов.

2.  Направить представление в Отдел культуры администрации Злынковского  района. Отчет составлен  на 11л. в 2-экз.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Злынковского района                                             В. И .Ефименко